軽自動車税の税制改正について

更新日：2023年4月1日

軽自動車税の税制改正について

税制改正により、令和元年10月1日から自動車取得税(県税)が廃止され、軽自動車税に新たに「環境性能割」が創設されました。軽自動車税は「環境性能割」と「種別割」の二つで構成されることとなります。

環境性能割は令和元年10月1日以後の軽自動車の取得に対して適用され、新車・中古車を問わず取得価格が50万円を超える車両の取得に対して適用されます。

これまでの自動車取得税と同様、軽自動車の取得時に申告・納付することになります。なお、当分の間は県が賦課徴収を行います。　

【環境性能割の税率】
・令和3年4月1日から令和5年12月31日までに取得した場合
区分			税率
			自家用	営業用
電気自動車、天然ガス軽自動車(平成30年排出ガス規制適合又は平成21年排出額規制からNOx 10%低減達成車)			非課税

ガソリン車(ハイブリッド車を含む)	乗用	令和12年度燃費基準75%達成 (令和2年燃費基準達成車に限る)
	貨物	平成27年度燃費基準125%達成
	乗用	令和12年度燃費基準60%達成 (令和2年燃費基準達成車に限る)	1%	0.5%
	貨物	平成27年度燃費基準120%達成
	乗用	令和12年度燃費基準55%達成	2%	1%
	貨物	平成27年度燃費基準115%達成
上記以外			2%

※ガソリン車(ハイブリッド車を含む)は、平成30年排出ガス規制50%低減達成車又は平成17年排出ガス規制75%低減達成車に限る。

・令和6年1月1日から令和7年3月31日までに取得した場合

区分			税率
			自家用	営業用
電気自動車、天然ガス軽自動車(平成30年排出ガス規制適合又は平成21年排出額規制からNOx 10%低減達成車)			非課税
ガソリン車(ハイブリッド車を含む)	乗用	令和12年度燃費基準80%達成 (令和2年燃費基準達成車に限る)
	貨物	令和4年度燃費基準105%達成
	乗用	令和12年度燃費基準70%達成 (令和2年燃費基準達成車に限る)	1%	0.5%
	貨物	令和4年度燃費基準達成
	乗用	令和12年度燃費基準60%達成 (令和2年燃費基準達成車に限る)	2%	1%
	貨物	令和4年度燃費基準95%達成
上記以外			2%

※ガソリン車(ハイブリッド車を含む)は、平成30年排出ガス規制50%低減達成車または平成17年排出ガス規制75%低減車に限る。

・令和7年4月1日以降に取得した場合

区分			税率
			自家用	営業用
電気自動車、天然ガス軽自動車(平成30年排出ガス規制適合又は平成21年排出額規制からNOx 10%低減達成車)			非課税
ガソリン車(ハイブリッド車を含む)	乗用	令和12年度燃費基準80%達成 (令和2年燃費基準達成車に限る)
	貨物	令和4年度燃費基準105%達成
	乗用	令和12年度燃費基準75%達成 (令和2年燃費基準達成車に限る)	1%	0.5%
	貨物	令和4年度燃費基準達成
	乗用	令和12年度燃費基準70%達成 (令和2年燃費基準達成車に限る)	2%	1%
	貨物	令和4年度燃費基準95%達成
上記以外			2%

※ガソリン車(ハイブリッド車を含む)は、平成30年排出ガス規制50%低減達成車または平成17年ガス規制75%低減達成車に限る。

原付及び二輪車、小型特殊自動車の税率は下表のとおりです。

【原動機付自転車及び二輪車等の種別割税率】
車種区分		税率(年額)

原付	排気量50cc以下のもの又は定格出力が0.6kw以下のもの	2,000円
	排気量50ccを超え90cc以下のもの又は定格出力が0.6kwを超え0.8kw以下のもの	2,000円
	排気量90ccを超え125cc以下のもの又は定格出力が0.8kwを超え1.0kw以下のもの	2,400円
	ミニカー	3,700円
小型特殊自動車	農耕用	2,400円
	その他特殊作業用 (フォークリフト等)	5,900円
二輪の軽自動車 (総排気量125ccを超え250cc以下のもの)		3,600円
二輪の小型自動車 (総排気量250cc超)		6,000円

令和5年7月1日新設の特定小型原動機付自転車(PDF 約752KB)の税率(年額)は2,000円(令和6年度課税分より適用)です。

軽四輪等の税率は下表のとおりです。

平成29年度に実施されたグリーン化特例(軽課)について、特例措置が延長されました。

適用期間

令和4年4月1日から令和8年3月31日

適用内容

排出ガス性能及び燃費性能の優れた環境負荷の小さいものについて、上記適用期間中に新規検査を受けた対象車は当該年度の翌年度分の軽自動車税種別割が軽減されます。

【グリーン化特例(軽課)に係る軽自動車税の税額】
車種区分			グリーン化特例(軽課税率)			特例適用外の車両
			75%軽減 (ア)	50%軽減 (イ)	25%軽減 (ウ)
			電気軽自動車、天然ガス軽自動車(平成30年排出ガス規制適合又は平成21年排出ガスからNOx 10%低減達成車)	令和12年度燃費基準90%達成(令和2年度燃費基準達成車に限る)	令和12年度燃費基準70%達成(令和2年度燃費基準達成車に限る)
軽四輪	乗用	自家用	2,700円	軽減なし	軽減なし	10,800円
	乗用	営業用	1,800円	3,500円	5,200円	6,900円
	貨物	自家用	1,300円	軽減なし	軽減なし	5,000円
	貨物	営業用	1,000円	軽減なし	軽減なし	3,800円
軽三輪			1,000円	2,000円 ※営業用乗用車のみ	3,000円 ※営業用乗用車のみ	3,900円